纳税自查报告表(航空公司需要交哪些税)
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2024-01-31
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1. 纳税自查报告表,航空公司需要交哪些税?
航空公司税费计算方式:
1、国际机票税大致分为三种:离境税、过境税、入境税。个别国家还有其他名目的税,比如美国,除了有上述税费以外,还有海关使用税、机场税、动植物免疫检查费等。在离境税、入境税方面,各个国家的征收标准也不一样;
2、国际机票税费没有固定的。不外乎是离境税(机场费)+燃油附加费,还有一些其他费用,具体以国家为准。国家要收的税和费对每个航空公司都是一样的,燃油附加费每个航空公司可能不一样。如果是中转的机票,选择的中转地不同,同样也造成税费不同;
3、国际机票是搭乘国际航班时所需的交通票据。有:纸张机票;电子机票。纸张机票或是电子机票所用的语言已经全球统一皆为英语。
我国现行的税种总共包含17个:
1、流转税中的增值税、消费税、关税;
2、所得税中的:企业所得税、个人所得税;
3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地增值税;
4、以及财产和行为税中的房产税、车船税、契税、印花税;
5、还包括五个特定目的税:城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税。
税务筹划的意义:
1、节约企业成本费用,实现利润最大化目标。税收作为企业享受政府公共服务的代价,缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。同时,企业的利润等于收入减去成本、费用,而税款作为收入的减项,对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排,在合法的范围内达到降低税负的目的,不但承担了缴纳税款的义务,而且减少了企业经营成本,为企业继续扩大再生产提供了资金保障;
2、有利于增强企业的竞争力。税收筹划如果做的科学、合理,将会有助于提高企业的收益。企业如果能全面地了解税收的优惠政策,并且能够合理地运用,将会对企业税负在很大程度上起到减轻的作用,从而放大企业利润;
3、降低法律风险。税收筹划不同于偷税和避税,偷税漏税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。所以合理的税务筹划,既合法又能降低企业成本,实现税务零风险。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相
2. 增值税纳税申报表中留抵税额如何填报?
增值税纳税申报表中留抵税额填报要求如下:
1、第13栏“上期留抵税额”
(1)本栏“一般项目”列“本月数”:按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
(2)本栏“一般项目”列“本年累计”:填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”:按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
2、第15栏“免、抵、退应退税额”:反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料(二)》第19栏。
3、第18栏“实际抵扣税额”
(1)本栏“一般项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
(2)本栏“一般项目”列“本年累计”:填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
4、第20栏“期末留抵税额”
(1)本栏“一般项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
(2)本栏“一般项目”列“本年累计”:填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
5、第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本年累计”填写。
6、第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。
7、第36栏“期初未缴查补税额”:“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
5、第38栏“期末未缴查补税额”:“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写,“本年累计”与“本月数”相同。
3. 为什么个人的纳税信用等级会从B级变成M级了呢?
目前税务系统的纳税信用等级针对的是已经办理了税务登记的企业和个体工商户,并未对个人(自然人)开展纳税信用的评级。贵公司的纳税信用等级从B级变成M级,是下降了,主要原因可能是在评价年度内没有生产经营业务收入。
什么是纳税信用管理?市场经济既是自由经济,也是法治经济,更是信用经济。纳税信用管理,是指税务机关对纳税人的纳税信用信息进行的采集、评价、确定、发布和应用等活动,目前的管理对象限于企业纳税人和个体工商户。
根据不同的纳税信用表现,把纳税人信用等级评定为A、B、M、C、D五级,信用表现最好的是A级纳税人。
M级纳税信用等级的主要评价依据M级的纳税信用等级是在2018年4月1日起正式增加的,原来只有A、B、C、D四级信用。M级纳税人包括两类:
一、新设立企业。
二、一个评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
所以,题主的企业从B级下降为M级,可以判断在过去的2019年是没有发生经营收入的,同时总体评分不低于70分。
纳税信用等级的高低,给企业带来不同的外部发展环境纳税信用等级是税务机关对纳税人进行区别征管的重要依据,原则是守信激励、失信惩戒,信用等级越高,征管待遇越好,等级越低,征管待遇越差。
例如,对于A级纳税人,税务机关的主要激励措施包括发票领用、增量扩版当场办理、并可以一次性领用3个月的发票量、提供绿色办税通道和专人服务、优先办理出口退税,在某些地方还联合金融机构,根据纳税人的信用等级高低提供不同额度的贷款授信。
而对于信用等级最差的D级纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,一个月内两次领用专票的,必须按照上一次领用专票销售额的3%预缴增值税、出口退免税从严审核、提高监督检查频次、在很多税收优惠政策方面D级纳税人不得享受、并且D级纳税人登记保留两年,第三年不得评为A级。
如何维持良好的纳税信用等级,如何修复纳税信用保持良好的纳税记录对于提高纳税评分是非常关键的。纳税信用等级评价的依据,根据来源分为历史记录、税务征管系统内部记录和外部记录。
首先,日常要保持良好的纳税行为,这是基础工作。主要包括纳税人平时一定要如实、及时进行纳税申报,避免发生逾期申报行为;税(费)缴纳要按规定,不能拖欠,避免产生滞纳金;发票和税控设备的管理要规范;按要求保管会计账簿、开展会计核算等。
其次,决不能发生涉税违法和犯罪行为,否则直接判定为D级纳税人。直接判D的行为包括虚开发票、偷税10万元以上且占当年度各税种应纳税总额10%以上、骗取出口退税、逃避缴纳欠税等,这些都是禁区。
第三,符合条件的纳税人可以修复纳税信用。《关于纳税信用修复有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第37号规定,从2020年1月1日起,符合特定条件的失信纳税人可以申请对纳税信用进行修复。
当然了,开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提,包括在税务机关规定期限内补办纳税申报、补交税款、非正常户履行纳税义务等,在这些条件的基础上,可以申请修复纳税信用。
通过纳税信用修复机制,一些信用等级评价较低的企业能够重回A级纳税人,不仅可以在涉税事项办理方面得到更好待遇,在企业参加招投标、融资等方面也能起到良性促进作用。
4. 那么纳税检查调减进项税额应该怎么做会计分录?
可以!
1)问题1表转,账不转!原因是表里的进项比账上的多,具体还是要你查了账高清楚再说了!
2)问题2表账同时转。也就是你的非应税项目自用 ,非正常损失,免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额,纳税检查调减进项税额等借:管理费用/销售费用/在建工程等(根据实际用途划分) 贷:应交税费-应交增值税-进项税转出-非应税项目自用 -非正常损失//等等上面的明细
5. 企业连续三年亏损自查报告?
说明亏损的原因: 比如 现在经济不景气,好多公司都是这样的。
你只要把你的成本明细和费用明细写清楚就行了,特别是你说的费用,那就更要写祥细,有的费用为什么会发生,发生的依据与单据都要有哦。
最后再综合分析就可以了 。
模拟一份给你参考: 2006年度自查报告 我公司与2006年3月12日对公司2006年1月—2006年12月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢! 纳税人名称 税务登记号 纳税人识别号 经济类型 法人代表 检查时限 2006年1月—2006年12月 一、 企业基本情况: 我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。
法人代表: ,在册职工工资总额 。
2006年实现营业收入 2006年度经营性亏损元 。
二、 流转税(地税): 1.主营业务收入:我司2006年实现主营业务收入元。
其中: 2.营业税:我司2006年上缴纳营业税元。
其中: 3、城市维护建设税:我司2006年上缴城市维护建设税元。
其中: 4、教育费附加:我司2006年上缴教育费附加元。
其中: 5、 堤防费:我司2006年应缴堤防费元。
6、 平抑食品价格基金:我司2006年应缴平抑食品价格基金元。
7、 教育发展费:我司2005年应缴教育发展费元。
其中: 三、地方各税部分: 1.个人所得税:我公司法人代表 2006年工资收入元,我司2006年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。
2. 土地使用税:无 3. 房产税:我司2006年度无房产税 4. 车船使用税:我司拥有小车 辆,应缴纳车船使用税 元,已缴纳。
5. 印花税:我公司2006年主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。
帐本4本,每本5元贴花,共计元。
合计应缴纳印花税元。
四、 规费、基金部分: 1、 我司2006年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。
2、 我公司2005年交缴残疾人就业保障金元。
五、 发票使用情况:2006年度我公司开具了 发票 .
6. 征税主体与纳税主体的权利和义务?
税收征纳双方的权利和义务 : 《税收征管法》规定:
1.纳税人的权利主要有:税务知情权、要求保密权、申请减免税权、申请退税权、陈述申辩权、税收救济权、控告检举权、请求回避权、取得完税凭证权、拒绝检查权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权等;纳税人的义务主要有:依法办理税务登记、依法设置账簿、正确核算并保管账簿和有关资料、按规定开具使用取得发票、按期进行纳税申报、按时缴纳或解缴税款,自觉接受税务检查等。
2.税务机关的权利主要有:税收管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等;税务机关的义务主要有:依法征税、依法减免税、纳税服务、保守秘密、依法回避、依法进行税务检查等。
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1. 纳税自查报告表,航空公司需要交哪些税?
航空公司税费计算方式:
1、国际机票税大致分为三种:离境税、过境税、入境税。个别国家还有其他名目的税,比如美国,除了有上述税费以外,还有海关使用税、机场税、动植物免疫检查费等。在离境税、入境税方面,各个国家的征收标准也不一样;
2、国际机票税费没有固定的。不外乎是离境税(机场费)+燃油附加费,还有一些其他费用,具体以国家为准。国家要收的税和费对每个航空公司都是一样的,燃油附加费每个航空公司可能不一样。如果是中转的机票,选择的中转地不同,同样也造成税费不同;
3、国际机票是搭乘国际航班时所需的交通票据。有:纸张机票;电子机票。纸张机票或是电子机票所用的语言已经全球统一皆为英语。
我国现行的税种总共包含17个:
1、流转税中的增值税、消费税、关税;
2、所得税中的:企业所得税、个人所得税;
3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地增值税;
4、以及财产和行为税中的房产税、车船税、契税、印花税;
5、还包括五个特定目的税:城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税。
税务筹划的意义:
1、节约企业成本费用,实现利润最大化目标。税收作为企业享受政府公共服务的代价,缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。同时,企业的利润等于收入减去成本、费用,而税款作为收入的减项,对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排,在合法的范围内达到降低税负的目的,不但承担了缴纳税款的义务,而且减少了企业经营成本,为企业继续扩大再生产提供了资金保障;
2、有利于增强企业的竞争力。税收筹划如果做的科学、合理,将会有助于提高企业的收益。企业如果能全面地了解税收的优惠政策,并且能够合理地运用,将会对企业税负在很大程度上起到减轻的作用,从而放大企业利润;
3、降低法律风险。税收筹划不同于偷税和避税,偷税漏税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。所以合理的税务筹划,既合法又能降低企业成本,实现税务零风险。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相
2. 增值税纳税申报表中留抵税额如何填报?
增值税纳税申报表中留抵税额填报要求如下:
1、第13栏“上期留抵税额”
(1)本栏“一般项目”列“本月数”:按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
(2)本栏“一般项目”列“本年累计”:填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”:按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
2、第15栏“免、抵、退应退税额”:反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料(二)》第19栏。
3、第18栏“实际抵扣税额”
(1)本栏“一般项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
(2)本栏“一般项目”列“本年累计”:填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
4、第20栏“期末留抵税额”
(1)本栏“一般项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
(2)本栏“一般项目”列“本年累计”:填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。
5、第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本年累计”填写。
6、第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。
7、第36栏“期初未缴查补税额”:“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
5、第38栏“期末未缴查补税额”:“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写,“本年累计”与“本月数”相同。
3. 为什么个人的纳税信用等级会从B级变成M级了呢?
目前税务系统的纳税信用等级针对的是已经办理了税务登记的企业和个体工商户,并未对个人(自然人)开展纳税信用的评级。贵公司的纳税信用等级从B级变成M级,是下降了,主要原因可能是在评价年度内没有生产经营业务收入。
什么是纳税信用管理?市场经济既是自由经济,也是法治经济,更是信用经济。纳税信用管理,是指税务机关对纳税人的纳税信用信息进行的采集、评价、确定、发布和应用等活动,目前的管理对象限于企业纳税人和个体工商户。
根据不同的纳税信用表现,把纳税人信用等级评定为A、B、M、C、D五级,信用表现最好的是A级纳税人。
M级纳税信用等级的主要评价依据M级的纳税信用等级是在2018年4月1日起正式增加的,原来只有A、B、C、D四级信用。M级纳税人包括两类:
一、新设立企业。
二、一个评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
所以,题主的企业从B级下降为M级,可以判断在过去的2019年是没有发生经营收入的,同时总体评分不低于70分。
纳税信用等级的高低,给企业带来不同的外部发展环境纳税信用等级是税务机关对纳税人进行区别征管的重要依据,原则是守信激励、失信惩戒,信用等级越高,征管待遇越好,等级越低,征管待遇越差。
例如,对于A级纳税人,税务机关的主要激励措施包括发票领用、增量扩版当场办理、并可以一次性领用3个月的发票量、提供绿色办税通道和专人服务、优先办理出口退税,在某些地方还联合金融机构,根据纳税人的信用等级高低提供不同额度的贷款授信。
而对于信用等级最差的D级纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,一个月内两次领用专票的,必须按照上一次领用专票销售额的3%预缴增值税、出口退免税从严审核、提高监督检查频次、在很多税收优惠政策方面D级纳税人不得享受、并且D级纳税人登记保留两年,第三年不得评为A级。
如何维持良好的纳税信用等级,如何修复纳税信用保持良好的纳税记录对于提高纳税评分是非常关键的。纳税信用等级评价的依据,根据来源分为历史记录、税务征管系统内部记录和外部记录。
首先,日常要保持良好的纳税行为,这是基础工作。主要包括纳税人平时一定要如实、及时进行纳税申报,避免发生逾期申报行为;税(费)缴纳要按规定,不能拖欠,避免产生滞纳金;发票和税控设备的管理要规范;按要求保管会计账簿、开展会计核算等。
其次,决不能发生涉税违法和犯罪行为,否则直接判定为D级纳税人。直接判D的行为包括虚开发票、偷税10万元以上且占当年度各税种应纳税总额10%以上、骗取出口退税、逃避缴纳欠税等,这些都是禁区。
第三,符合条件的纳税人可以修复纳税信用。《关于纳税信用修复有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第37号规定,从2020年1月1日起,符合特定条件的失信纳税人可以申请对纳税信用进行修复。
当然了,开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提,包括在税务机关规定期限内补办纳税申报、补交税款、非正常户履行纳税义务等,在这些条件的基础上,可以申请修复纳税信用。
通过纳税信用修复机制,一些信用等级评价较低的企业能够重回A级纳税人,不仅可以在涉税事项办理方面得到更好待遇,在企业参加招投标、融资等方面也能起到良性促进作用。
4. 那么纳税检查调减进项税额应该怎么做会计分录?
可以!
1)问题1表转,账不转!原因是表里的进项比账上的多,具体还是要你查了账高清楚再说了!
2)问题2表账同时转。也就是你的非应税项目自用 ,非正常损失,免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额,纳税检查调减进项税额等借:管理费用/销售费用/在建工程等(根据实际用途划分) 贷:应交税费-应交增值税-进项税转出-非应税项目自用 -非正常损失//等等上面的明细
5. 企业连续三年亏损自查报告?
说明亏损的原因: 比如 现在经济不景气,好多公司都是这样的。
你只要把你的成本明细和费用明细写清楚就行了,特别是你说的费用,那就更要写祥细,有的费用为什么会发生,发生的依据与单据都要有哦。
最后再综合分析就可以了 。
模拟一份给你参考: 2006年度自查报告 我公司与2006年3月12日对公司2006年1月—2006年12月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢! 纳税人名称 税务登记号 纳税人识别号 经济类型 法人代表 检查时限 2006年1月—2006年12月 一、 企业基本情况: 我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。
法人代表: ,在册职工工资总额 。
2006年实现营业收入 2006年度经营性亏损元 。
二、 流转税(地税): 1.主营业务收入:我司2006年实现主营业务收入元。
其中: 2.营业税:我司2006年上缴纳营业税元。
其中: 3、城市维护建设税:我司2006年上缴城市维护建设税元。
其中: 4、教育费附加:我司2006年上缴教育费附加元。
其中: 5、 堤防费:我司2006年应缴堤防费元。
6、 平抑食品价格基金:我司2006年应缴平抑食品价格基金元。
7、 教育发展费:我司2005年应缴教育发展费元。
其中: 三、地方各税部分: 1.个人所得税:我公司法人代表 2006年工资收入元,我司2006年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。
2. 土地使用税:无 3. 房产税:我司2006年度无房产税 4. 车船使用税:我司拥有小车 辆,应缴纳车船使用税 元,已缴纳。
5. 印花税:我公司2006年主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。
帐本4本,每本5元贴花,共计元。
合计应缴纳印花税元。
四、 规费、基金部分: 1、 我司2006年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。
2、 我公司2005年交缴残疾人就业保障金元。
五、 发票使用情况:2006年度我公司开具了 发票 .
6. 征税主体与纳税主体的权利和义务?
税收征纳双方的权利和义务 : 《税收征管法》规定:
1.纳税人的权利主要有:税务知情权、要求保密权、申请减免税权、申请退税权、陈述申辩权、税收救济权、控告检举权、请求回避权、取得完税凭证权、拒绝检查权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权等;纳税人的义务主要有:依法办理税务登记、依法设置账簿、正确核算并保管账簿和有关资料、按规定开具使用取得发票、按期进行纳税申报、按时缴纳或解缴税款,自觉接受税务检查等。
2.税务机关的权利主要有:税收管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等;税务机关的义务主要有:依法征税、依法减免税、纳税服务、保守秘密、依法回避、依法进行税务检查等。
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